今回は中間申告で税金を支払った際の仕訳について記載します。

法人税・地方税の中間申告

前提：中間申告で法人税・地方税併せて100を支払った。また決算で法人税・地方税の確定納税額が200と算定された。

①法人税等（PL科目）で処理する方法

中間申告時

借方	金額	貸方	金額
法人税住民税及び事業税	100	現金預金	100

決算時

借方	金額	貸方	金額
法人税住民税及び事業税	100	未払法人税等	100

②仮払法人税等（BS科目）で処理する方法（仮払法人税等の代わりに未払法人税等を使用する例もあります）

中間申告時

借方	金額	貸方	金額
仮払法人税等	100	現金預金	100

決算時

借方	金額	貸方	金額
法人税住民税及び事業税	100	仮払法人税等	100
法人税住民税及び事業税	100	未払法人税等	100

 

消費税の中間申告

前提：中間申告で消費税100を支払った。

①税込経理方式のケース

中間申告時

借方	金額	貸方	金額
租税公課	100	現金預金	100

②税抜経理方式のケース

中間申告時

借方	金額	貸方	金額
仮払消費税	100	現金預金	100

 

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